مالیات فروشگاه های اینترنتی

مالیات فروشگاه های اینترنتی  در سال‌های اخیر به یکی از مهم‌ترین چالش‌های صاحبان کسب‌وکارهای آنلاین تبدیل شده است. با گسترش تجارت الکترونیک در ایران و گردش مالی بیش از 250 هزار میلیارد تومانی (بر اساس گزارش بانک مرکزی 1403)، سازمان امور مالیاتی نظارت دقیق‌تری اعمال می‌کند.

"آیا فروشگاه اینترنتی مالیات دارد؟" پاسخ کوتاه: بله، اما با شرایط و معافیت‌های خاص. 

اگر صاحب فروشگاه آنلاین هستید، این راهنما را تا انتها بخوانید تا از هزینه‌های غیرضروری جلوگیری کنید. در انتها، محاسبه‌گر رایگان و مشاوره ارائه می‌دهیم.

اهمیت مالیات فروشگاه های اینترنتی در اقتصاد دیجیتال ایران

رشد 65 درصدی فروشگاه‌های اینترنتی در 1403 (آمار اتاق اصناف دیجیتال) باعث شده مالیات فروشگاه های اینترنتی منبع درآمد جدیدی برای دولت باشد. طبق ماده 1 قانون پایانه‌های فروشگاهی، همه تراکنش‌های آنلاین ردیابی می‌شوند.

چرا باید مالیات فروشگاه های اینترنتی را جدی بگیرید؟

• جلوگیری از جرایم سنگین: تا 2 برابر مالیات اصلی.
• بهره‌برداری از معافیت‌ها: کاهش هزینه تا 50 درصد.
• اعتمادسازی مشتری: نمایش فاکتور قانونی با VAT.

آیا فروشگاه اینترنتی مالیات دارد، حتی اگر کوچک باشد؟ برای گردش زیر 100 میلیون تومان سالانه، معافیت نسبی وجود دارد، اما گزارش الزامی است.

مالیات فروشگاه های اینترنتی شامل چه نوع مالیاتی است؟

مالیات فروشگاه‌های اینترنتی به طور کلی شامل چهار نوع اصلی است که بر اساس نوع کالا و شیوه فروش (عمده یا خرده) تعیین می‌شود. این چهار نوع عبارت‌اند از:

1. خرده‌فروشی کالاهای خارجی – با سود 10٪

2. عمده‌فروشی کالاهای خارجی – با سود 5٪

3. خرده‌فروشی کالاهای ایرانی – با سود 7٪

4. عمده‌فروشی کالاهای ایرانی – با سود 3.5٪

توجه داشته باشید که این درصدها نشان‌دهنده درصد سود مشمول مالیات هستند و بر اساس شرایط فعالیت، نوع کالا و میزان فروش ممکن است تغییراتی داشته باشند. بنابراین، برای تعیین دقیق میزان مالیات، بررسی پرونده مالیاتی و نوع فعالیت فروشگاه اینترنتی ضروری است.

تفاوت مالیات فروشگاه های اینترنتی با کسب‌وکارهای آفلاین

فروشگاه اینترنتی:

• ردیابی: تراکنش دیجیتال (درگاه پرداخت)
• نرخ VAT  :9% ثابت + تغییرات فصلی
• گزارش‌گیری: سامانه مودیان آنلاین 

فروشگاه فیزیکی:

• ردیابی: فاکتور کاغذی
• نرخ %9: بسته به استان
• گزارش‌گیری: دستی/نیمه‌اتوماتیک

سایت‌تان آماده مالیات نیست؟ با باران تماس بگیرید برای طراحی فروشگاه یکپارچه با ماژول VAT و مشاوره رایگان!

قوانین پایه مالیات فروشگاه های اینترنتی بر اساس سال 1404

بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم که توسط سازمان امور مالیاتی کشور تدوین و ابلاغ می‌شود، میزان مالیات فروشگاه‌های اینترنتی در سال 1404 متناسب با میزان ورودی مالی (درآمد سالانه) آن‌ها تعیین می‌گردد. به طور کلی، نرخ مالیات به شرح زیر است:

• در صورتی که ورودی مالی تا 50 میلیون تومان باشد، نرخ مالیات 15٪ تعیین می‌شود.

• اگر درآمد بین 50 تا 100 میلیون تومان باشد، فروشگاه باید 20٪ از درآمد خود را به عنوان مالیات پرداخت کند.

• در صورتی که درآمد بیش از 100 میلیون تومان باشد، نرخ مالیات 25٪ خواهد بود.

این ضرایب با هدف ایجاد عدالت مالیاتی و حمایت از کسب‌وکارهای کوچک تدوین شده‌اند تا فروشگاه‌های اینترنتی با درآمد کمتر، فشار مالی کمتری را متحمل شوند.

آیا فروشگاه اینترنتی مالیات دارد؟ شرایط دقیق

• بله، اگر: گردش سالانه بالای 100 میلیون تومان یا بیش از 500 تراکنش ماهانه.
• معافیت موقت: فروشگاه‌های خانگی با فروش زیر 50 میلیون تومان تا پایان 1404.
• الزام برای همه: حتی معاف‌ها باید کد اقتصادی بگیرند.

مراحل عملی ثبت و پرداخت مالیات فروشگاه های اینترنتی

1. ثبت‌نام در tax.gov.ir: با شماره موبایل و ایمیل دامنه.

2. دریافت شناسه یکتا: برای اتصال درگاه.

3. صدور صورت‌حساب الکترونیکی: خودکار از پنل فروشگاه.

مدارک مورد نیاز:

• پروانه کسب الکترونیکی (از درگاه ملی مجوزها).
• قرارداد هاستینگ/دامنه.
• صورت‌حساب بانکی 6 ماهه.

آیا فروش اینترنتی مشمول ارزش افزوده است؟ جزئیات کامل VAT

 بله، برای اکثر کالاها. این مالیات بر ارزش ایجادشده (سود + هزینه‌ها) اعمال می‌شود و قابل برگشت برای خریداران B2B است.

نرخ‌های مالیات بر ارزش افزوده در فروشگاه‌های آنلاین

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در فروشگاه‌های آنلاین بسته به نوع فعالیت و وضعیت پرونده مالیاتی شما متفاوت است. اگر پرونده مالیاتی شما حقیقی باشد، درصد مالیات بر اساس کد اینتا (شناسه مالیاتی) تعیین می‌شود و ممکن است با سایر کسب‌وکارها تفاوت داشته باشد. در مقابل، برای شرکت‌های ثبت‌شده (اشخاص حقوقی) این نرخ معمولاً ثابت و برابر با 25 درصد در نظر گرفته می‌شود.

همچنین لازم به ذکر است که آموزشگاه‌ها و مراکز آموزشی طبق قوانین مالیاتی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند، مگر در شرایط خاصی که فعالیت تجاری جداگانه‌ای داشته باشند. بنابراین پیش از ثبت و راه‌اندازی فروشگاه آنلاین، بررسی نوع فعالیت و وضعیت مالیاتی کسب‌وکار، نقش مهمی در تعیین نرخ نهایی مالیات بر ارزش افزوده خواهد داشت.

فرمول محاسبه ارزش افزوده فروش اینترنتی

فرمول محاسبه مالیات بر ارزش افزوده فروش اینترنتی به این صورت است که ابتدا کل مبلغ فروش کالا یا خدمات در دوره مربوطه مشخص می‌شود، سپس با توجه به نرخ مصوب مالیات بر ارزش افزوده (مثلاً 10٪ برای کالاها و خدمات عمومی) این مبلغ به عنوان مالیات از مشتری دریافت و به عنوان مالیات بر ارزش افزوده قابل تسلیم به سازمان امور مالیاتی کشور تعیین می‌گردد.
مالیات بر ارزش افزوده = مبلغ فروش × نرخ مالیات بر ارزش افزوده
برای مثال اگر فروشگاه اینترنتی در یک دوره 500 میلیون تومان فروش داشته باشد و نرخ مالیات ارزش افزوده 10٪ باشد، مالیات ارزش افزوده = 500 میلیون × 10٪ = 50 میلیون تومان.

در کسب‌وکارهای اینترنتی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند، فروشنده (فروشگاه اینترنتی) نقش «واسط» دارد؛ یعنی مالیات از مشتری نهایی گرفته می‌شود و فروشنده آن را به دولت منتقل می‌کند.

همچنین باید توجه داشت که اگر فروشگاه اینترنتی صرفاً به صورت خرده‌فروشی فعالیت کند و مشمول ثبت‌نام ارزش افزوده نباشد، الزام به محاسبه ارزش افزوده ممکن است نداشته باشد.

اعتبار مالیاتی: اگر VAT خرید پرداخت کرده‌اید، کسر می‌شود: VAT خالص = 108k - (800k × 0.09) = 36,000 تومان.

معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیات فروشگاه های اینترنتی

بر اساس قوانین مالیاتی کشور، برخی کالاها و خدمات از پرداخت مالیات و عوارض بر ارزش افزوده معاف هستند. این معافیت‌ها شامل کالاهای خاصی می‌شود که معمولاً جنبه مصرفی، درمانی، فرهنگی یا کشاورزی دارند. فهرست کالاهای معاف از مالیات فروشگاه‌های اینترنتی عبارت است از:

• کلیه کالاهای فرآوری‌نشده، دام زنده و خوراک دام

• بذر، نشاء، نهال، سم، کود و آب مورد استفاده در بخش کشاورزی

• خمیر کاغذ، کاغذ باطله و دفتر تحریر دانش‌آموزی و دانشجویی

• کالاهای همراه مسافر برای مصرف شخصی

• فرش دستباف ایرانی و مواد اولیه اصلی تولید آن

• صنایع دستی تولید داخل کشور

• انواع دارو، واکسن، لوازم مصرفی درمانی و تجهیزات توانبخشی

• رادارها و تجهیزات کمک ناوبری هوایی

• تجهیزات نظامی و اطلاعاتی

به این ترتیب، فروشگاه‌های اینترنتی که در زمینه فروش کالاهای ذکرشده فعالیت می‌کنند، از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. با این حال، لازم است این فروشگاه‌ها هنگام ثبت‌نام در سامانه مالیاتی، نوع کالای خود را به‌درستی اعلام کنند تا از این معافیت‌ها بهره‌مند شوند.

لیست تخفیف‌های جدید 1404:

• فروشگاه‌های سبز (بسته‌بندی قابل بازیافت): 20% کاهش.
• همکاری با پست دولتی: 10% اعتبار اضافی.
• با این‌ها، هزینه VAT را تا 40% کم کنید.

ابزارهای مدیریت مالیات فروشگاه های اینترنتی و نرم‌افزارهای پیشنهادی

مدیریت مالیات در فروشگاه‌های اینترنتی یکی از بخش‌های مهم حسابداری و امور مالی کسب‌وکارهای آنلاین است. با افزایش حجم تراکنش‌ها و تنوع کالاها، استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری و مالیاتی به صاحبان فروشگاه‌ها کمک می‌کند تا محاسبه و ثبت مالیات، ارزش افزوده، گزارش‌دهی مالی و ارسال اطلاعات به سازمان امور مالیاتی را به‌صورت دقیق و خودکار انجام دهند.

از جمله نرم‌افزارهای پیشنهادی برای مدیریت مالیات فروشگاه‌های اینترنتی می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

• نرم‌افزار حسابداری سپیدار سیستم: مناسب برای شرکت‌ها و فروشگاه‌های اینترنتی با گردش مالی متوسط و بالا، با قابلیت محاسبه خودکار مالیات و ارزش افزوده.

• نرم‌افزار حسابداری هلو: یکی از محبوب‌ترین نرم‌افزارها با محیط کاربری ساده و مناسب برای کسب‌وکارهای کوچک و متوسط.

• نرم‌افزار حسابداری دشت: ویژه فروشگاه‌ها و اصناف، با امکان مدیریت مالیات بر اساس نوع کالا و خدمات.

• نرم‌افزار حسابداری محک: با امکانات متنوع برای گزارش‌گیری مالی، ثبت فاکتورهای فروش آنلاین و محاسبه مالیات.

• نرم‌افزار حسابداری حساب‌فا: نرم‌افزاری آنلاین برای مدیریت حسابداری و مالیات فروشگاه‌های اینترنتی با قابلیت دسترسی ابری.

• نرم‌افزار سازه حساب: مناسب برای شرکت‌ها و فروشگاه‌هایی که به دنبال مدیریت دقیق مالیات، سود و زیان و حساب‌های مالی خود هستند.

استفاده از این ابزارها باعث می‌شود فروشگاه‌های اینترنتی بتوانند فرآیند محاسبه، ثبت و پرداخت مالیات را به‌صورت دقیق، سریع و بدون خطا انجام دهند و در نتیجه از جرایم مالیاتی جلوگیری کنند.

جرایم عدم رعایت مالیات فروشگاه های اینترنتی

جرایم مالیاتی به مجموعه تخلفاتی گفته می‌شود که یک فروشگاه اینترنتی یا صاحب کسب‌وکار مرتکب می‌شود در صورتی که به تکالیف مالیاتی تعیین‌شده توسط سازمان امور مالیاتی عمل نکند. هر تخلف مالیاتی، بسته به نوع و میزان آن، مشمول جریمه خاصی خواهد بود. این جرایم معمولاً ناشی از عدم ثبت‌نام، گزارش‌دهی ناقص یا پنهان‌کاری در معاملات هستند.

برخی از مهم‌ترین مواردی که به عنوان جرایم مالیاتی فروشگاه‌های اینترنتی شناخته می‌شوند عبارت‌اند از:

• عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مؤدیان مالیاتی

• ثبت‌نام نکردن یا عدم عضویت در سامانه مؤدیان طبق مهلت مقرر

• تأیید نکردن فاکتورهای فروش در سامانه مالیاتی

• عدم ثبت دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت اینترنتی در پرونده مالیاتی

• انتقال دارایی یا حساب بدون پرداخت مالیات مربوطه

• عدم ثبت معاملات یا پنهان‌کردن فروش‌ها در سیستم حسابداری

• بیش‌اظهاری یا کم‌اظهاری در گزارش درآمد و هزینه‌ها

• پنهان‌کاری مالیاتی توسط عرضه‌کنندگان کالاهای باارزش مانند طلا، جواهر یا تجهیزات خاص

در صورت وقوع هر یک از این موارد، سازمان امور مالیاتی می‌تواند علاوه بر مطالبه اصل مالیات، جریمه نقدی، مسدودسازی حساب یا محرومیت از تسهیلات مالیاتی را برای فروشگاه اینترنتی اعمال کند. بنابراین، رعایت دقیق قوانین مالیاتی و استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری معتبر، بهترین راه برای پیشگیری از این جرایم است.

راهکارهای پیشگیری از جرایم مالیاتی در فروشگاه‌های اینترنتی

برای جلوگیری از بروز جرایم مالیاتی و حفظ اعتبار مالی کسب‌وکار، فروشگاه‌های اینترنتی باید مجموعه‌ای از اقدامات پیشگیرانه را به‌صورت منظم و دقیق انجام دهند. در ادامه مهم‌ترین راهکارهای پیشگیری از جرایم مالیاتی آورده شده است:

1. ثبت‌نام به‌موقع در سامانه مؤدیان مالیاتی
   هر فروشگاه اینترنتی موظف است در زمان تعیین‌شده توسط سازمان امور مالیاتی، در سامانه مؤدیان ثبت‌نام کرده و اطلاعات خود را تکمیل کند.

2. ارسال صورتحساب الکترونیکی به‌صورت منظم
   تمامی فاکتورهای فروش باید به شکل الکترونیکی و در زمان مقرر در سامانه مؤدیان ارسال شوند تا از جریمه‌های مربوط به عدم ارسال جلوگیری شود.

3. ثبت دستگاه کارتخوان و درگاه پرداخت در پرونده مالیاتی
   تمام ابزارهای پرداخت از جمله POS و درگاه‌های اینترنتی باید به پرونده مالیاتی فروشگاه متصل شوند تا تراکنش‌ها شفاف و قابل رهگیری باشند.

4. استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری معتبر
   بهره‌گیری از نرم‌افزارهایی مانند سپیدار، هلو، محک، حساب‌فا و سایر ابزارهای حسابداری آنلاین کمک می‌کند تا محاسبه مالیات، ارزش افزوده و ثبت اسناد مالی بدون خطا انجام شود.

5. تهیه و نگهداری مستندات مالی و فاکتورها
   نگهداری منظم فاکتورها، رسیدها و گزارش‌های مالی حداقل تا 5 سال، در صورت بازرسی مالیاتی ضروری است.

6. گزارش‌دهی دقیق و به‌موقع درآمد و هزینه‌ها
   شفاف‌سازی گردش مالی و ثبت واقعی میزان درآمد، از بروز مشکلاتی مانند بیش‌اظهاری یا کم‌اظهاری جلوگیری می‌کند.

7. مشاوره با حسابدار یا مشاور مالیاتی متخصص
   همکاری با مشاور مالیاتی می‌تواند از بروز اشتباهات در ثبت و ارسال اطلاعات جلوگیری کرده و راهکارهای قانونی برای کاهش مالیات ارائه دهد.

8. آموزش مستمر کارکنان در زمینه قوانین مالیاتی
   آشنایی تیم حسابداری و مالی با آخرین تغییرات در قوانین مالیاتی، باعث می‌شود فروشگاه همیشه مطابق با ضوابط جدید عمل کند.

با رعایت این موارد، فروشگاه‌های اینترنتی می‌توانند از بروز خطاهای مالیاتی و جرایم مرتبط پیشگیری کرده و فعالیت خود را در چارچوب قانون و با اطمینان کامل ادامه دهند.

آیا فروشگاه اینترنتی مالیات دارد اگر اینستاگرامی باشد؟

بله، از سال 1403 الزامی شد.

آیا فروش اینترنتی مشمول ارزش افزوده برای dropshipping است؟

در مدل دراپ‌شیپینگ (Dropshipping)، فروشنده اینترنتی نقش واسطه بین تأمین‌کننده کالا و مشتری نهایی را دارد؛ به این معنا که کالا مستقیماً از انبار تأمین‌کننده برای خریدار ارسال می‌شود و فروشنده مالک فیزیکی کالا نیست.

با این حال، از نظر قانون مالیات بر ارزش افزوده در ایران، هر فرد یا شرکتی که در فرآیند عرضه کالا یا ارائه خدمات به مصرف‌کننده نهایی نقش دارد، می‌تواند مشمول مالیات بر ارزش افزوده شود، حتی اگر مالک کالا نباشد.

بنابراین:

• اگر دراپ‌شیپر دارای مجوز کسب و کد اقتصادی باشد و مبلغ فروش از حد مشخصی بالاتر رود، مشمول ثبت‌نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود.

• در این حالت، دراپ‌شیپر موظف است ارزش افزوده را از مشتری دریافت کرده و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند؛ حتی اگر تأمین‌کننده بخش عمده عملیات را انجام دهد.

• اما اگر فعالیت دراپ‌شیپر به‌صورت کمیسیون یا واسطه‌گری (بدون فروش مستقیم کالا) انجام شود، مالیات بر ارزش افزوده فقط بر مبلغ کارمزد یا پورسانت او تعلق می‌گیرد، نه بر کل مبلغ فروش.

در نهایت، فروش اینترنتی در مدل دراپ‌شیپینگ می‌تواند مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشد، اما نوع و میزان مالیات آن بستگی به نقش فروشنده در معامله (واسطه یا فروشنده اصلی) و نحوه صدور فاکتور و دریافت وجه دارد.

نتیجه‌گیری: مالیات فروشگاه های اینترنتی فرصتی برای رشد قانونی

مالیات فروشگاه های اینترنتی با رعایت درست، هزینه نیست بلکه سرمایه‌گذاری است. از آیا فروشگاه اینترنتی مالیات دارد تا آیا فروش اینترنتی مشمول ارزش افزوده، همه را پوشش دادیم تا کسب‌وکارتان ایمن باشد.

حالا نوبت اقدام است. مالیات فروشگاه های اینترنتی را با ابزارها و مشاوره باران مدیریت کنید. ما بیش از 1500 سایت فروشگاه اینترنتی راه‌اندازی کرده‌ایم، با ادغام کامل مالیاتی. موفقیت در انطباق است – امروز شروع کنید!